По данным ФНС, автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АвтоУСН) применяют уже более полумиллиона налогоплательщиков. Ставки здесь выше, чем на обычной "упрощенке", но для многих переход оказывается выгодным. Эксперты объяснили "РГ", почему так происходит и кому этот спецрежим подходит.

Еще по итогам 2025 года АвтоУСН применяли немногим более 43 тысяч налогоплательщиков, а к середине 2026 года их стало более чем в десять раз больше, отмечает заместитель начальника отдела аналитических исследований Института комплексных стратегических исследований Вера Кононова.

"Учитывая, что на АвтоУСН можно переходить с любого месяца в году, можно ожидать, что число пользователей налогового режима продолжит расти", - говорит она.

Популярность режима эксперты связывают прежде всего с изменением правил для обычной УСН. "Здесь нет ничего удивительного: это скорее адаптивная реакция бизнеса, чем рост привлекательности АвтоУСН", - считает старший научный сотрудник лаборатории структурных исследований Президентской академии Владимир Еремкин.

С 2026 года порог дохода, после которого плательщики УСН должны платить НДС, снижен с 60 до 20 миллионов рублей. Одновременно основная ставка НДС выросла до 22 процентов. На "автоупрощенке" НДС, как правило, платить не нужно, а лимит дохода для применения режима остался на уровне 60 миллионов рублей.

Поэтому для налогоплательщиков с доходом от 20 до 60 миллионов рублей "автоупрощенка" может оказаться выгоднее.

Как это работает

Но дело не только в НДС. На "автоупрощенке" налог рассчитывает сама налоговая служба - на основании данных онлайн-касс и банков, а также сведений, которые налогоплательщик вносит в личный кабинет. Платят его раз в месяц: инспекция сообщает сумму, а налогоплательщик должен вовремя пополнить единый налоговый счет. Декларацию, расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ сдавать не нужно, а расчет НДФЛ с зарплат сотрудников можно поручить банку.

Впрочем, полностью забыть об учете не получится: данные, которые уходят в налоговую, нужно контролировать. "Нагрузка на бухгалтера существенно снижается, но полностью отказаться от его услуг, скорее всего, смогут лишь индивидуальные предприниматели с минимальным количеством наемных работников", - говорит доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г.В. Плеханова Екатерина Голубцова.

Прежде всего АвтоУСН выгоден сервисному бизнесу с высокой долей расходов на персонал

Применять АвтоУСН могут компании и ИП с доходом до 60 миллионов рублей в год и штатом не более пяти человек. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей, а все работники должны быть налоговыми резидентами России. Счета нужно держать в уполномоченных банках из перечня ФНС, зарплату - платить безналично, а совмещать АвтоУСН с другими режимами нельзя. На некоторые виды деятельности режим не распространяется, добавляет Еремкин.

Ставка выше, платежей меньше

Ставки на "автоупрощенке" выше, чем на обычной УСН: 8 процентов с доходов или 20 процентов с разницы между доходами и расходами против 6 процентов и 15 процентов. Но это еще не значит, что бизнес заплатит больше: сравнивать нужно итоговую нагрузку, подчеркивает доцент кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета при правительстве РФ Алексей Шестемиров.

На АвтоУСН не нужно платить обычные страховые взносы за работников и фиксированные взносы ИП за себя. Работодатели перечисляют только фиксированный взнос на травматизм - 2959 рублей в год. На обычной УСН большинство из них с 2026 года платят взносы по общему тарифу 30 процентов: пониженные тарифы сохранились для МСП из приоритетных отраслей.

Шестемиров приводит пример. Компания с выручкой 12 миллионов рублей в год и четырьмя сотрудниками с зарплатой 60 тысяч рублей в месяц (фонд оплаты труда - 2,88 миллиона) на обычной УСН заплатит почти 0,9 миллиона рублей взносов. Налог по ставке 6 процентов составит 720 тысяч рублей, но его можно уменьшить наполовину за счет авансовых взносов - до 360 тысяч. Всего выйдет более 1,2 миллиона рублей. На АвтоУСН - около 963 тысяч: 960 тысяч налога по ставке 8 процентов и около 3 тысяч взноса на травматизм. Экономия - более 250 тысяч рублей в год, или свыше 20 процентов.

Но так получается не всегда. Если при тех же зарплатах выручка вырастет до 20 миллионов рублей, выгоднее окажется уже обычная УСН: налог по более высокой ставке перекроет экономию на взносах. Ориентир, по словам Шестемирова, такой: если налог платится с доходов, АвтоУСН выигрывает, когда фонд оплаты труда превышает примерно 16-17 процентов выручки.

А вот предпринимателю без работников АвтоУСН может обойтись дороже обычной "упрощенки". Например, при выручке 3 миллиона рублей на обычной УСН он заплатит около 180 тысяч рублей налога и взносов, а на "автоупрощенке" - 240 тысяч. "Здесь АвтоУСН выбирают ради простоты, а не экономии", - констатирует эксперт.

Кому выгодно, а кому нет

По оценке Шестемирова, АвтоУСН может быть выгодна прежде всего сервисному бизнесу с высокой долей расходов на персонал: ИТ-студиям, консалтингу, бухгалтерским и юридическим услугам, дизайну, маркетингу, образованию, ремонту и бытовым услугам. Особенно интересным режим может быть для компаний с выручкой от 20 до 60 миллионов рублей, работающих с гражданами: значение имеют и освобождение от страховых взносов, и отсутствие НДС. Торговле с большим оборотом и малым штатом режим, как правило, не подходит. Размер выгоды зависит от доли и уровня зарплат, а также от права на пониженный тариф взносов.

По данным ФНС, более 500 тысяч предпринимателей уже перешли на АвтоУСН

Самым серьезным ограничением Еремкин называет кадровое: в штате может быть не больше пяти человек. При превышении лимита по численности или доходу право на режим теряется с начала месяца, в котором это произошло. Есть и менее очевидный риск. Если основные клиенты компании - плательщики НДС, которым важен вычет, отсутствие НДС у поставщика может сделать работу с ним менее удобной, обращает внимание Еремкин.

Как перейти

Новые компании и предприниматели могут выбрать АвтоУСН при регистрации, уведомив налоговую в течение 30 дней. Плательщики обычной "упрощенки" и самозанятые могут перейти с первого числа любого месяца, подав уведомление через личный кабинет или уполномоченный банк до конца предыдущего месяца.

Но прежде чем подавать уведомление, стоит все посчитать. "Нужно смоделировать год на реальных цифрах и сравнить налог, взносы и НДС. Ключевое - доля зарплат в выручке, свой тариф взносов и региональная ставка УСН: во многих регионах она снижена", - советует Шестемиров.

Напомним, что пока АвтоУСН работает как эксперимент. Он начался в 2022 году в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане, а с 2025 года к нему начали подключаться другие регионы. Сейчас режим действует везде, кроме Нижегородской области, где его планируют ввести с 1 января 2027 года. Задумывался эксперимент прежде всего для "обкатки" автоматизированного учета, напоминает Кононова: операции малого бизнеса становятся прозрачными для налоговых органов, а сам бизнес сокращает издержки на учет и отчетность.

Рассчитан эксперимент до конца 2027 года, и на это время условия режима зафиксированы. Что будет дальше, пока не решено. По словам Кононовой, опыт применения АвтоУСН уже показывает, что для малого бизнеса крайне важны упрощенная отчетность, сниженная нагрузка и налоговая стабильность. "Продление эксперимента и его распространение на более широкий круг малых предприятий могли бы стать важным стимулом для развития малого предпринимательства", - полагает она.

Источник: https://rg.ru/2026/10/29/sami-poschitaiut.html